北(běi)京代理(lǐ)記賬帶您了(le)解：開(kāi)具紅(hóng)字數(shù)電♦←α(diàn)票(piào)常見(jiàn)問(wèn)題

數(shù)電(diàn)票(piào)可(→↔kě)以作(zuò)廢嗎(ma)？

答(dá)：不(bù)可(kě)以作(zuφ↔​ò)廢。納稅人(rén)開(kāi)具藍(lán)字發票(piào)後，發生(shēng)銷‍↓'₽貨退回、開(kāi)票(piào)有(yǒu)←♣§←誤、應稅服務中止等情形，或者因銷貨方部分(fē"≤n)退回及發生(shēng)銷售折讓的(de)，無論當月(y♣>uè)或者跨月(yuè)均需按規定開(kāi)具紅(hó≠•ng)字數(shù)電(diàn)票(piào↑✔✘‌)。

如(rú)何開(kāi)具紅(hóng)字數(shù)電(diàn)票(piào)€>×？

答(dá)：數(shù)電(diàn)票(piào)試點納稅人‌​♦δ(rén)登錄廈門(mén)市(shì)電(diàn©$←)子(zǐ)稅務局，選擇“開(kāi)票(piào)業(yè)務--紅(hóng)字發票(piào)開(k✘→āi)具--紅(hóng)字發票(piào)确認信息錄入”進入開(kāi)具紅(hóng)字發票(≠®∞piào)。

開(kāi)具紅(hóng)字數(shù)電(diàn)票(piào)均需要(yào)σ$對(duì)方确認嗎(ma)？

答(dá)：有(yǒu)以下(xià)兩種情況：

☑ 情況一(yī)：受票(piào)方未進行(xíng)用(yò♣<'ng)途确認及入賬确認的(de)，由開(kāi)票(pi‍γ< ào)方通(tōng)過電(diàn)子(zǐ)發票(piào)服務平台發起《紅(h↑φ€​óng)字發票(piào)信息确認單》後全額開(kāi)具紅(hóng)字數(shù)電≠≠₽(diàn)票(piào)，無需受票(piào)方确認。《紅(hóng)字發票∑€≈ (piào)信息确認單》錄入确認即開(kāi)票(piào)，銷售方無需再進入專門(mén)開±↕(kāi)具模塊進行(xíng)開(kāi)具紅(hóng)字發票(p★→¥iào)操作(zuò)。

☑ 情況二：受票(piào)方已進行(xíng)用(yòng)途确認或入賬确認的(de)×←✘，可(kě)由購(gòu)銷雙方任意一(yī)方在電(diàn)子(zǐ)發票(piào)服務平γ¶☆台（當受票(piào)方為(wèi)非試點納稅人(rén)♦&γ時(shí)，在增值稅發票(piào)綜合服務平台發起和(hé)确認）發起《紅(hó¶Ωng)字發票(piào)信息确認單》，經另一(yī)方确γπ≥認後，實現(xiàn)“确認即開(kāi)票(piào)”，銷∏∞ ≈售方無需再進入專門(mén)開(kāi)具模塊進行(xíng)開(kāi)具紅(h♥↕óng)字發票(piào)操作(zuò)。需要(yào)注意的(de)是(shì)，如(>✔rú)果對(duì)方在發起紅(hóng)字發票(piào)開(kāi​σ•∑)具流程後的(de)72小(xiǎo)時(shí)內(nèi)未确認的(de)，該流程自(zì)"±♣動作(zuò)廢，應重新發起流程。

需要(yào)雙方确認的(de)《紅(hóng)δ"™​字信息确認單》有(yǒu)時(shí)間(jiān)限制(zhì)嗎(ma) •₹Ω？

答(dá)：有(yǒu)，若發起的(de)紅(hóng)字發票(piào)信息确'÷認單需要(yào)對(duì)方進行(xíng)确認，對(∑βduì)方72小(xiǎo)時(shí)未進行(xíng)操作(zuò)則該紅(hóng<↓)字确認單作(zuò)廢。

若開(kāi)票(piào)方發起紅(hóng)字數☆↓¶(shù)電(diàn)票(piào)開(kāi)具流程後，受票(piào€♥÷)方是(shì)否可(kě)以對(duì)該發票(piào)進行(xíng)用(yòng)途确∑∞™認？

答(dá)：數(shù)電(diàn)票(piào)未确認用₩‌(yòng)途及未入賬的(de)，開(kāi)票(piào)方發起紅✔♦δ(hóng)沖流程後，對(duì)應的(de)數(sh>γ®ù)電(diàn)票(piào)将被鎖定，不(bù)允許受票(piào)方≠α再進行(xíng)發票(piào)用(yòng)途确認操作(z‌≥uò)。

數(shù)電(diàn)票(piào)未确認用(yòn€ g)途已入賬的(de)，若開(kāi)票(piào)方部分(fēn)開(kāδ←<i)具紅(hóng)字發票(piào)後，允許受票(piào)方對(duì‌✔↑¥)該數(shù)電(diàn)票(piào)α♠★✘未紅(hóng)沖的(de)部分(fēn)進行(x←Ω✔íng)抵扣勾選；若開(kāi)票(piào)方全額開(kāi)具紅(hóng)字發票(pi✔¶ào)，則不(bù)允許繼續抵扣勾選。

納稅人(rén)通(tōng)過電(diàn)子(zǐ)發票'™ ¶(piào)服務平台開(kāi)具數(shù)電±♦(diàn)票(piào)及紙(zhǐ)質發票(piào)，開(kāi)具紅(÷♥σhóng)字發票(piào)時(shí)，應開(kāi)具數(shù)電(diàn™↑≤)票(piào)還(hái)是(shì)紙(zhǐ)質發票(piào)？

答(dá)：若原藍(lán)字發票(piào)為(wèi)數(€'→shù)電(diàn)票(piào)時(shí)，紅(hóng)字發票(piào)應γ↕↔當使用(yòng)數(shù)電(diàn)票(piào)；若原藍(lán)字發票(ε₽≈πpiào)為(wèi)電(diàn)子(zǐ)發票(piào)服務平台★β開(kāi)具的(de)紙(zhǐ)票(piào)時(shí)，紅★ σ(hóng)字發票(piào)可(kě)使用(yòng)數(shù)電(diàn)票(piào)或>¶≠電(diàn)子(zǐ)發票(piào)服務平台開(kāi)具的(de)紙(zhǐ)票(piào↓ )。

什(shén)麽情況下(xià)對(duì)一(>↑₽εyī)張已确認用(yòng)途的(de)數(shù)電(diàn)票(p€☆≤↕iào)隻能(néng)全額紅(hóng)沖？

答(dá)：存在以下(xià)三種情況：

1.紅(hóng)沖原因為(wèi)“開(kāi)票(piào)有(yǒu)誤”時(shí)，>βπ•必須全額紅(hóng)沖；

2.藍(lán)字發票(piào)對(duì)應的(de)“增值稅優惠用(yòng)​↓途标簽”為(wèi)“待農(nóng)産品全額∑ 加計(jì)扣除”或“已用(yòng)于農(nóng)産品全額加計(jì)扣除”的 ∑±(de)，必須全額紅(hóng)沖。

注意：該情況中，第一(yī)次紅(hóng÷≠♠)沖隻能(néng)對(duì)未加計(jì)部分(fēn)全額紅(hóng)沖或整票(pià∑$$‍o)全額紅(hóng)沖。如(rú)第一( ∏★≤yī)次對(duì)未加計(jì)部分(fēn)全額紅(hóng)沖，第二次紅(hóng)®₽沖僅允許對(duì)剩餘部份（即已加計(jì)部分(fēn)）全額紅(hóng♥‍×♥)沖。

3.藍(lán)字發票(piào)标簽為(wèi)“差額征稅--差額開(kā‌™§i)票(piào)”時(shí)，必須全額紅(hóng)沖。

什(shén)麽情況不(bù)允許開(kāi)具紅(hóng)字數(shù)電(diàn)∏ Ω票(piào)？

答(dá)：存在以下(xià)四種情況：

1.藍(lán)字發票(piào)已作(zuò)廢♠₹©←、已全額紅(hóng)沖、已被認定異常抵扣憑證、已鎖定（已λ♥₹發起紅(hóng)字确認單或信息表且未開(kāi)具紅(hóng)字發票★₩(piào)、未撤銷紅(hóng)字确認單或信息表）時(shí)，不(bù)允許 ≈♠發起紅(hóng)沖；

2.藍(lán)字發票(piào)增值稅用(yòng)途為(wèi)“待退稅”、“已退稅”、“已<§★β抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不(bù)予退稅且不(bù)€‌予抵扣”時(shí)，不(bù)允許紅(hóng)沖；

3.藍(lán)字發票(piào)稅收優惠類标簽中，“冬奧會(huì)退稅标簽”為( ✘wèi)“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅”時(shí)，不(bù)允許發起紅(hó φ↓ng)沖；

4.發起紅(hóng)沖時(shí)，如(rú)對(duì)方納稅人(rén)為(wèi☆∏σ)“非正常”、“注銷”等狀态，無法登錄系統進γ©<行(xíng)相(xiàng)關操作(zuò)時(shí)，✘ 不(bù)允許發起紅(hóng)沖。

數(shù)電(diàn)票(piào)紅(hóng)沖後當月(yuè)的(de)可(kě)用 ✔(yòng)發票(piào)額度會(huì)增加嗎(ma)？

答(dá)：試點納稅人(rén)開(kāi)具數(shù)電(di↕₩εàn)票(piào)後，當月(yuè)開(kāi)具紅(h≤Ω✔óng)字數(shù)電(diàn)票(‌‍®piào)的(de)，電(diàn)子(zǐ)發票(piào)服∞'務平台同步增加其可(kě)用(yòng)的(de)發票(piào)額度；

跨月(yuè)開(kāi)具紅(hóng)字數(shù)電(diàn)票(piào)的(de) ​→，電(diàn)子(zǐ)發票(piào)服務平台不(bù)增加&&其當月(yuè)可(kě)用(yòng)發票(piào)額度。對(duì)于銷售折讓的(de)&♣β情形，也(yě)不(bù)會(huì)增加其可(kě)用(yòng)ε≥σ發票(piào)額度。

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