北(běi)京工(gōng)商代辦為(wèi)您普及：個 ↕(gè)體(tǐ)戶季報(bào)小(xiǎo)知(zhī)識

春節過完了(le)，大(dà)家(jiā)開(kāi)始進入了(le∏§ ®)年(nián)初的(de)忙碌期，今天≠₩專做(zuò)北(běi)京公司代理(lǐ)的(de)安迅小(xiǎo)編就(jiù)整理(lǐ)了(le)一(yε≠™∏ī)些(xiē)個(gè)體(tǐ)戶的(de)季報(bào)小(xiǎo)問(wèγ≈n)答(dá)，大(dà)家(jiā)可(kě)以跟著(zhe)了(le)解一(yī≥σ→)下(xià)。

1.我是(shì)個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶，屬于按季申報(bào)的(de)增值稅小($γσ£xiǎo)規模納稅人(rén)。2023年(nián)1月(yuè)5日(rì)，自(zì)行 ≈♠(xíng)開(kāi)具了(le)1張征收率為÷¥(wèi)3%的(de)增值稅專用(yòng)發票(piào)，提供給下(xià)遊客戶用(y☆≥ε§òng)于抵扣進項稅額，尚未申報(bào)納稅。請(qǐng)問(wèn)對(↔ ♥duì)于這(zhè)筆(bǐ)銷售收入，如(r←₹≠₹ú)果我要(yào)享受減按1%征收增值稅政策，是(shì)∞Ω§否必須追回已開(kāi)具的(de)征收率為(wèi)3%的(de)專用(yòn↓®∑g)發票(piào)？

答(dá)：《财政部 稅務總局關于明(míng)确增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免‌​增值稅等政策的(de)公告》（2023年(nián)第1号）第二條規定，自(α®✔λzì)2023年(nián)1月(yuè)1日(r'∑₹♣ì)至2023年(nián)12月(yuè)31日(rì)，增φ&∑λ值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售≈ε$£收入，減按1%征收率征收增值稅。

您取得(de)适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，可(kě)以享受減按1%征收率征收增值稅​∏政策。但(dàn)增值稅專用(yòng)發票(piào)具有(yǒu)抵扣功能✔α♦∑(néng)，您已向購(gòu)買方開(kāi)具3%征收率的(de)增值稅專用(yò≈δng)發票(piào)，應在增值稅專用(yòng)發票(pi'®ào)全部聯次追回予以作(zuò)廢或者按規定開(α←≤ kāi)具紅(hóng)字專用(yòng)發票(piào)後，方可(k≈£εφě)就(jiù)此筆(bǐ)業(yè)務适用(yòng)減征增值稅政策   。否則，需要(yào)就(jiù)已開(kāi)具增值稅專用(yòng)發票(piào)的(≠★↑de)應稅銷售收入按3%征收率申報(bào)♥‍ ‍繳納增值稅。

2.我是(shì)個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶，屬于按季申報(bàα •o)的(de)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(ré♥λ<'n)，2023年(nián)一(yī)季度預計(jì)銷售收♠§"入為(wèi)25萬元。請(qǐng)問(wèn)我是(shì)‌∞否可(kě)以根據客戶要(yào)求，就(jiù)部分(fēn)業(∏ ≥yè)務放(fàng)棄免稅，開(kāi)具1%或3%征收率的(de)增值稅↑ 專用(yòng)發票(piào)？

答(dá)：根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規模納稅σ$™人(rén)減免增值稅等政策有(yǒu)關征管事(shì)> 項的(de)公告》（2023年(nián)第1号）第四條、第五條₽"₹有(yǒu)關規定，小(xiǎo)規模納稅人(rén)适用(yòng)月(σ π yuè)銷售額10萬元以下(xià)免征增值稅政策，可(kě)就(jiù)該筆(bǐ)銷售收入選擇'♥™放(fàng)棄免稅并開(kāi)具增值稅專用(yòng)發票(piào)；小(xiǎo)規模納稅∞♠¥人(rén)适用(yòng)3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政φ€策的(de)，可(kě)就(jiù)該筆(bǐ)銷售收入選擇放(fàng)棄減稅并→&γ​開(kāi)具增值稅專用(yòng)發票$₹(piào)。

您可(kě)以根據實際經營需要(yào)，就(ji¶"ù)部分(fēn)業(yè)務放(fàng)棄上(sh& &≥àng)述減免稅政策，按照(zhào)1%或者3%征收率計(jì)算(suàn)繳納增值稅，并開(kāi)具相(xiàn&€≤g)應征收率的(de)增值稅專用(yòng)發票(piào)。

您如(rú)果需要(yào)幫助，歡迎到(dào)北(b≥≈∑βěi)京安迅商務進行(xíng)免費(fèi)咨詢服務，安迅商務是(shì)專§π≠≥業(yè)的(de)北(běi)京公司代辦機(jī)®α&♣構，十五年(nián)來(lái)專注北(běi)京工(gōng)商代辦、北(běi)京公司注冊、北(běi)京代理(lǐ)記賬、北(běi)京商标專利等，本著(zheσφπ)一(yī)次握手，終身(shēn)朋(péng)友(yǒu)的(de)宗旨‍&₽γ，竭力服務好(hǎo)每一(yī)個(gè)客戶。